أهم ما يخص خصم ضريبة المدخلات في المملكة العربية السعودية
مقدمة
خصم ضريبة المدخلات هو جزء هام من نظام ضريبة القيمة المضافة (VAT) في المملكة العربية السعودية، ويعتبر أداة للشركات لاسترداد جزء من الضرائب التي تم دفعها على مشترياتها من السلع والخدمات المستخدمة في نشاطها الاقتصادي. يتيح نظام ضريبة القيمة المضافة في المملكة للشركات خصم الضرائب المدفوعة على المدخلات، بشرط أن تكون هذه المدخلات مرتبطة بأنشطة خاضعة للضريبة.
ما هو خصم ضريبة المدخلات؟
خصم ضريبة المدخلات هو آلية تتيح للشركات المسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة استرداد جزء أو كامل ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات المستخدمة في النشاط الاقتصادي. يهدف هذا النظام إلى تقليل التكلفة الضريبية على الشركات وتحفيز الأنشطة الاقتصادية.
أنواع ضريبة المدخلات
ضريبة على التوريدات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة
تشمل ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على السلع والخدمات التي يتم شراؤها بغرض إعادة البيع أو استخدامها في إنتاج سلع وخدمات خاضعة للضريبة.ضريبة القيمة المضافة وفقًا لآلية الاحتساب العكسي
في بعض الحالات، يكون المستورد مسؤولاً عن دفع ضريبة القيمة المضافة عند استيراد السلع، ويمكنه خصم هذه الضريبة من إجمالي التزاماته الضريبية.ضريبة القيمة المضافة على الواردات/الاستيرادات
ضريبة القيمة المضافة التي يتم دفعها على السلع المستوردة من الخارج لبيعها أو استخدامها داخل المملكة.
أهلية تطبيق خصم المدخلات
السلع المستخدمة في النشاط الاقتصادي
يمكن خصم ضريبة المدخلات على السلع والخدمات التي تستخدم بشكل مباشر في النشاط الاقتصادي الخاضع للضريبة.ضريبة القيمة المضافة المتعلقة بشكل جزئي بالنشاط الاقتصادي
في حالة استخدام السلع والخدمات بشكل جزئي في النشاط الاقتصادي، يتم خصم جزء من ضريبة المدخلات بناءً على نسبة استخدام هذه السلع والخدمات.المصاريف العامة وكافة ضرائب المدخلات الأخرى التي لا يمكن إسنادها
المصاريف العامة مثل الكهرباء والإيجار، التي لا يمكن تحديدها بشكل مباشر بأنها تتعلق بنشاط اقتصادي معين، ولكنها تستخدم في العملية العامة للشركة، يمكن خصم ضريبتها.
معاملات مقيدة غير خاضعة لخصم ضريبة المدخلات
بعض المعاملات لا تتيح للشركات خصم ضريبة المدخلات، مثل السلع أو الخدمات المستخدمة لأغراض شخصية أو في الأنشطة المعفاة من ضريبة القيمة المضافة. أيضًا، بعض السلع والخدمات التي تتعلق بالأنشطة الترفيهية قد لا تكون مؤهلة للخصم.
المستندات اللازمة للحصول على خصم ضريبة المدخلات
- فواتير ضريبية موثقة توضح قيمة الضريبة المدفوعة.
- عقود واتفاقيات تؤكد استخدام السلع أو الخدمات في النشاط الاقتصادي.
- مستندات استيراد تثبت دفع ضريبة القيمة المضافة على السلع المستوردة.
توقيت خصم ضريبة المدخلات
يمكن للشركات خصم ضريبة المدخلات في الإقرار الضريبي الذي يتم تقديمه عن الفترة الضريبية التي استلمت فيها السلع أو الخدمات وقامت بدفع ضريبة القيمة المضافة، وذلك بشرط توفر الفواتير الضريبية والمستندات اللازمة.
تعديل خصم ضريبة المدخلات
في حالة وجود خطأ في خصم ضريبة المدخلات أو تغير الوضع الضريبي لبعض السلع أو الخدمات، يجب على الشركة تعديل الإقرار الضريبي في الفترة التالية لتصحيح الأخطاء وضبط الخصم.
أسئلة شائعة عن خصم ضريبة المدخلات
هل يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة على استيراد المعدات إذا لم أكن أحمل رخصة استيراد؟
يمكن خصم الضريبة طالما تم دفعها وكان الهدف من المعدات استخدامها في النشاط الاقتصادي الخاضع للضريبة، لكن يجب الامتثال لكافة الشروط التنظيمية الأخرى المتعلقة بالاستيراد.هل يمكن لشركة مسجلة لأغراض ضريبة القيمة المضافة خصم الضريبة المسددة على فواتير الكهرباء؟
نعم، يمكن خصم الضريبة على فواتير الكهرباء إذا كانت تُستخدم لدعم النشاط الاقتصادي الخاضع للضريبة.هل بإمكاني خصم ضريبة القيمة المضافة على السلع التالفة أو التي تم إتلافها؟
في الحالات التي تتلف فيها السلع بعد أن تم دفع ضريبة القيمة المضافة عليها، قد لا يمكن خصم الضريبة في بعض الحالات، ويعتمد ذلك على ظروف التلف والتشريعات المحلية.هل يمكن لشركة استلام سلع وخدمات من مورد بدون فاتورة ضريبية؟
لا، لا يمكن خصم ضريبة المدخلات بدون وجود فاتورة ضريبية معتمدة تحتوي على جميع التفاصيل المطلوبة.كيف يمكن لشركة احتساب الخصم النسبي للعام 2023 في حالة عدم وجود توريدات خاضعة أو معفاة في العام 2024؟
في حال عدم وجود توريدات، يتم تحديد نسبة الخصم بناءً على السنوات السابقة أو باستخدام قاعدة أخرى تتوافق مع التعليمات الضريبية الصادرة عن الهيئة العامة للزكاة والدخل.