دليلك الشامل عن الأصول المتداولة
مقدمة
الأصول المتداولة هي الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقدية أو استهلاكها في غضون سنة مالية واحدة أو دورة تشغيلية للمؤسسة، أيهما أطول. تشكل الأصول المتداولة جزءًا مهمًا من التحليل المالي لأنها تعكس القدرة الفورية للشركة على الوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل.
ما هي الأصول المتداولة؟
الأصول المتداولة هي الأصول التي تمتلكها الشركة والتي يتوقع تحويلها إلى نقدية أو استهلاكها خلال فترة زمنية قصيرة، عادةً ما تكون أقل من عام. تشمل الأصول المتداولة العناصر التي تسهم في العمليات اليومية للشركة.
لماذا سميت الأصول المتداولة بهذا الاسم؟
سميت “متداولة” لأنها يتم تداولها أو تحويلها إلى نقدية أو استهلاكها في فترة زمنية قصيرة نسبيًا. تتميز هذه الأصول بالقدرة على التغير بشكل مستمر في قيمة الشركة المالية على المدى القصير.
أنواع الأصول المتداولة
- النقد وما في حكمه: الأموال المتاحة في الصندوق والحسابات المصرفية.
- الحسابات المدينة: الأموال المستحقة من العملاء للشركة مقابل المبيعات.
- المخزون: البضائع والمواد الخام التي تنتظر أن تُباع أو تُستخدم في الإنتاج.
- المدفوعات المقدمة: المبالغ المدفوعة مقدمًا لشركات أخرى مقابل خدمات أو سلع ستتلقاها لاحقًا.
- الأوراق المالية القابلة للتداول: الاستثمارات القصيرة الأجل التي يمكن تحويلها إلى نقدية بسرعة.
- المصروفات المدفوعة مقدمًا: المصروفات التي دفعتها الشركة مسبقًا والتي ستستفيد منها خلال فترة قريبة.
أمثلة مختلفة على الأصول المتداولة
- نقدية: المبالغ النقدية الموجودة في الصندوق أو الحسابات البنكية.
- حسابات مدينة: فواتير مستحقة الدفع من العملاء.
- مخزون: المواد الخام والمنتجات التامة التي لم تُباع بعد.
- مدفوعات مقدمة: دفعات مقدمة مقابل إيجار أو خدمات ستُحصل عليها في المستقبل القريب.
أمثلة مختلفة على الأصول المتداولة:
يمكن توضيح بعض الأمثلة في الجدول التالي:
التحويلات البريدية والبنكية النقدية حسابات سوق المال الإيصالات الغير مدفوعة الأسهم والسندات صناديق الإستثمار عمليات سحب متكررة للمنتجات رسوم نصف سنوية مدفوعات التأمين الإيجار المدفوع مقدمًا كيفية حساب الأصول المتداولة:
يمكن حساب الأصول المتداولة فى عدة خطوات كما يلي:
- حساب النقدية:
يتم جمع النقود السائلة بالإضافة إلى كل المصروفات النثرية والحسابات الجارية.
على سبيل المثال: إذا كان لدى المؤسسة أموال سائلة 50 ألف ﷼ وكان رصيدها فى الحسابات الجارية 100 ألف ﷼والمصروفات النثرية 40 ألف ﷼ فيمكن حساب النقدية فى بند الأصول المتداولة كالتالى:
50 ألف + 100 ألف + 40 ألف = 190 ألف ﷼ في حساب النقدية.
- إجمالي الاستثمارات قصيرة الأجل:
يتم جمع كل الإستثمارات قصيرة الأجل.. على سبيل المثال إذا كانت المؤسسة تملك 30 ألف ﷼ من الأسهم و 20 ألف من شهادات الإيداع إذًا إجمالي حساب الاستثمارات قصيرة الأجل هو 50 ألف ﷼.
- إجمالي حسابات القبض الجارية:
يتم جمع جميع مستحقات المنشأة لدى العملاء سواء تم التحصيل أم لا.
- حساب إجمالي المخزون:
يمكن حساب المخزون فى نهاية العام بالمعادلة التالية:
قيمة المخزون في بداية العام + صافي المشتريات – تكلفة البضاعة المباعة
على سبيل المثال:
إذا كان مخزون أول المدة بقيمة 100 ألف ﷼ وكان صافي المشتريات لهذا العام 150 ألف ﷼ وكانت تكلفة البضاعة المباعة في هذه المدة هي 75 ألف ﷼
إذّا قيمة المخزون النهائي هو= 100 + (150 – 75) = 175 ألف ﷼.
وفي النهاية لحساب إجمالي الأصول المتداولة يجب اتباع هذه المعادلة:
النقدية + ما يساوي النقد + إجمالي الاستثمارات قصيرة الأجل + حسابات القبض الجارية + المخزون + وجميع المصروفات المدفوعة مقدمًا + إجمالي الأصول الأخرى
الفرق بين الأصول المتداولة والغير متداولة:
الأصول المتداولة: هي الممتلكات التي يمكن تحويلها إلى نقدية بسهولة ولا تستمر أكثر من عام (قصيرة الأجل)
الأصول الغير متداولة (الثابتة): هي الممتلكات التي تستخدمها المؤسسة لزيادة الدخل وتستخدمها لعملية الإنتاج ولا يمكن تحويلها إلى نقدية بسهولة. وتستمر لأعوام كثيرة (طويلة الأجل)
أمثلة للأصول المتداولة: النقدية – المخزون – حسابات القبض – الأوراق المالية – شهادات الإيداع – التأمينات المدفوعةمقدمًا.
أمثلة الأصول الغير متداولة (الثابتة): الأراضي – المباني – الآلات والمعدات – الأثاث
الفرق بين الأصول المتداولة والخصوم المتداولة:
يمكن توضيح الفرق الأصول المتداولة والخصوم المتداولة في الجدول التالي:
الخصوم المتداولة الأصول المتداولة وجه المقارنة هي التزامات على المنشأة يجب تسويتها في مدة قصيرة. ويتم
تسويتها عن طريق الأصول المتداولة.
هي ممتلكات للمنشأة يمكن تحويلها إلى نقدية بسهولة وهي قصيرة الأجل. التعريف انخفاض رأس المال العامل تزيد رأس المال العامل تأثيرها على رأس المال العامل تضع فى جانب الخصوم والالتزامات تضع بجانب أصول المنشأة وضعها فى المركز المالي تشكل تهديدا على سيولة المنشاة إذا زادت انخفضت سيولة المنشأة. من المعروف أنها تعبر عن سيولة المنشأة إذا زادت تزيد سيولة المؤسسة. علاقتها بسيولة المؤسسة السحب على المكشوف من البنك -الكمبيالات – حساب الدائنين. الأوراق المالية – الحساب الجاري فى المؤسسات المالية – المخزون أمثلة: الفرق بين الأصول المتداولة والأصول غير المتداولة
- الأصول المتداولة: أصول يُتوقع تحويلها إلى نقدية أو استهلاكها خلال أقل من عام، مثل النقد والمخزون.
- الأصول غير المتداولة: أصول تُستخدم لأكثر من عام ولا يُتوقع تحويلها إلى نقدية بسرعة، مثل العقارات والمعدات.
الفرق بين الأصول المتداولة والخصوم المتداولة
- الأصول المتداولة: تشمل الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقدية أو استهلاكها بسرعة.
- الخصوم المتداولة: تشمل الالتزامات المالية التي يتعين على الشركة تسويتها خلال أقل من عام، مثل الديون قصيرة الأجل والحسابات الدائنة.
أسئلة شائعة حول الأصول المتداولة
ما الفرق بين الأصول المتداولة والأصول الثابتة؟
- الأصول المتداولة تُستخدم أو تُحول إلى نقدية خلال فترة قصيرة، بينما الأصول الثابتة تُستخدم على مدى فترة طويلة.
لماذا تعتبر الأصول المتداولة مهمة؟
- لأنها تؤثر على قدرة الشركة على تلبية التزاماتها قصيرة الأجل وتحديد السيولة المالية للشركة.
كيف يمكن تحسين إدارة الأصول المتداولة؟
- من خلال تحسين إدارة المخزون، تقليل فترة تحصيل الحسابات المدينة، وتحسين إدارة النقد.
ما هي المخاطر المرتبطة بالأصول المتداولة؟
- تشمل المخاطر المرتبطة بالأصول المتداولة احتمال عدم تحصيل الحسابات المدينة أو انخفاض قيمة المخزون.
الأصول المتداولة في OBS
نظام OBS (نظام إدارة الأعمال) يمكن أن يساعد في إدارة الأصول المتداولة بشكل فعال من خلال:
- تتبع الحسابات المدينة: يمكن للنظام تتبع جميع الفواتير المستحقة والرصيد المعلق.
- إدارة المخزون: تقديم تقارير دقيقة عن مستوى المخزون وتحديد احتياجات التوريد.
- إدارة النقد: مراقبة حركة النقد وتحديث الأرصدة تلقائيًا.
- المدفوعات المقدمة: تسجيل وإدارة المدفوعات المقدمة وضمان استخدامها بشكل فعال.
خاتمة
الأصول المتداولة تلعب دورًا حيويًا في العمليات المالية اليومية للشركة، حيث تؤثر مباشرةً على السيولة والقدرة على الوفاء بالتزامات قصيرة الأجل. من خلال الفهم الجيد لإدارة الأصول المتداولة واستخدام أدوات مثل نظام OBS، يمكن للشركات تحسين أدائها المالي وضمان تحقيق استقرارها المالي.
