ما هي التسوية البنكية؟
التسوية البنكية هي عملية مطابقة السجلات المحاسبية الداخلية للشركة مع كشوف الحسابات البنكية لضمان أن الأرصدة تتوافق وتحديد أي اختلافات قد تحدث. تُعتبر هذه العملية ضرورية للحفاظ على دقة البيانات المالية وتفادي الأخطاء المالية.
تعريف مصطلح التسوية البنكية
التسوية البنكية تعني مقارنة وتوفيق بين الرصيد النقدي الموجود في سجلات الشركة المحاسبية مع الرصيد الموجود في كشف الحساب البنكي. تهدف هذه العملية إلى تحديد الفروقات ومعالجة أي عدم توافق بينهما.
أسباب الاختلاف بين كشف الحساب البنكي والسجلات المحاسبية للشركة
- الشيكات المعلقة: الشيكات التي تم إصدارها ولكن لم يتم صرفها بعد.
- الودائع المعلقة: المبالغ المودعة في البنك ولكن لم تظهر بعد في كشف الحساب.
- أخطاء إدخال البيانات: مثل الأخطاء في تسجيل المبالغ أو الحسابات.
- الرسوم البنكية: مثل رسوم الخدمة أو الغرامات التي قد لا تكون مسجلة في السجلات المحاسبية.
- الفوائد المكتسبة: الفوائد التي تم اكتسابها ولكن لم تُسجل في السجلات الداخلية.
خطوات التوفيق بين الحسابات المصرفية
مراجعة كشف الحساب البنكي:
- قارن بين الشيكات والودائع الصادرة من الشركة وتلك المدرجة في كشف الحساب البنكي.
- تحديد الشيكات غير المدفوعة أو الودائع التي تحتاج إلى معالجة.
إضافة الودائع قيد المعالجة:
- إضافة أي ودائع لا تزال قيد المعالجة إلى الرصيد النقدي في كشف الحساب البنكي.
خصم الشيكات المستحقة:
- اقتطاع مبالغ الشيكات التي لا تزال مستحقة من الرصيد البنكي.
احتساب الرصيد النقدي المتاح:
- بعد الاقتطاع والإضافة، سيكون لديك مقدار المبلغ الإجمالي المتاح في البنك.
إضافة الفوائد المكتسبة:
- أضف قيمة الفوائد المكتسبة إلى الرصيد النقدي النهائي.
إضافة سندات القبض:
- أضف أي سندات قبض مستحقة إلى الرصيد.
خصم الرسوم البنكية:
- خصم أي رسوم خدمات بنكية أو غرامات أو شيكات أموال غير كافية.
مطابقة الرصيد النهائي:
- بعد الانتهاء من التسوية، يجب أن يكون الرصيد في سجلات الشركة المحاسبية مطابقاً للحساب النقدي.
مثال على التسوية البنكية
لنأخذ مثالاً لشركة ABC:
- الرصيد في كشف الحساب المصرفي: 600,000 ريال سعودي
- الرصيد في دفتر الأستاذ العام: 521,800 ريال سعودي
- رسوم خدمة الاحتفاظ بالحساب: 200 ريال سعودي
- دخل الفوائد: 40 ريال سعودي
- شيكات غير معالجها: 100,000 ريال سعودي
- ودائع قيد المعالجة: 40,000 ريال سعودي
- خطأ في تسجيل شيك: 740 ريال سعودي بدلاً من 940 ريال سعودي
- سندات قبض مستحقة: 19,600 ريال سعودي
- شيك مرتجع: 1,040 ريال سعودي
خطوات التسوية:
تحديث الرصيد البنكي:
- 600,000 + 40,000 (ودائع) – 100,000 (شيكات) + 40 (فوائد) + 19,600 (سندات) – 200 (رسوم) – 1,040 (شيك مرتجع) = 558,400 ريال سعودي
تصحيح الخطأ:
- خصم الفرق بين المبلغ المسجل (740) والمبلغ الصحيح (940): 558,400 – 200 = 558,200 ريال سعودي
مطابقة الرصيد النهائي:
- يجب أن يكون الرصيد النهائي بعد جميع التعديلات 558,200 ريال سعودي، ويتعين على سجلات الشركة المحاسبية أن تعكس نفس المبلغ.
خاتمة
تسهم التسوية البنكية في ضمان دقة السجلات المالية والتأكد من أن الأرصدة النقدية متطابقة. من خلال فهم الخطوات والأسباب المحتملة للاختلافات، يمكن للشركات تحقيق إدارة مالية فعالة وتحسين الشفافية المالية.