لو أن شركتك عبارة عن جزيرة مالية هادئة، وكل أصل متداول هو وسيلة تنقلك السريعة على متن قارب يوصلك إلى جزيرة النجاح. إذا لم تكن لديك فكرة عن هذه القوارب أو كيفية حسابها، فقد تجد نفسك تحاول السباحة في بحر من المعاملات المالية، الذي قد يكون مليئًا بالأمواج العاتية! الأصول المتداولة هي السحر الذي يحافظ على تدفق النقد وسيولة الأعمال بسلاسة. تشير دراسة أجرتها “PwC” عام 2023 أن الشركات التي تُدار أصولها المتداولة بفعالية حققت زيادة في السيولة بنسبة 40% مقارنة بتلك التي تهملها.
في هذه المقالة، سنغوص في أعماق عالم الأصول المتداولة، وسنستعرض الأنواع المختلفة لها وكيفية حسابها بدقة. لنترك الأمور المعقدة جانبًا ونجعل هذا الدليل بسيطًا، مليئًا بالتفاصيل والفكاهة على طول الطريق!
ما هي الأصول المتداولة؟
الأصول المتداولة هي جميع الأصول التي تتوقع الشركة أن تتحول إلى نقد أو تُستخدم خلال فترة قصيرة، عادةً خلال عام واحد. تشمل الأصول المتداولة النقد، الحسابات المدينة، المخزون، والاستثمارات قصيرة الأجل. تعتبر هذه الأصول أساسية لأنها تعزز من سيولة الشركة وتساعد في تمويل الأنشطة اليومية دون الحاجة إلى الاقتراض.
أهمية الأصول المتداولة:
تشكل الأصول المتداولة العمود الفقري للتشغيل اليومي للشركات. إذا كان لديك أصول متداولة كافية، يمكنك بسهولة تلبية التزاماتك المالية قصيرة الأجل، مثل دفع الرواتب والفواتير، مما يجعلك قائدًا ماليًا مؤهلًا لإبحار شركتك نحو النجاح. بناءً على دراسة من McKinsey عام 2022، وجدت أن الشركات التي تُدار سيولتها بفعالية، وخاصة تلك التي تعتمد على مراقبة الأصول المتداولة، حققت استقرارًا ماليًا أكبر بنسبة 35% من الشركات الأخرى.
أنواع الأصول المتداولة:
1. النقد وما في حكمه
نبذة:
النقد هو الأساس الذي تقوم عليه السيولة المالية في الشركة. يشمل هذا النوع الأموال الموجودة في الحسابات البنكية أو النقد المتاح في خزينة الشركة. “ما في حكمه” يشمل الشيكات التي تم تحصيلها أو الأصول القابلة للتحويل إلى نقد في فترة قصيرة مثل الأوراق التجارية.
أهمية:
النقد هو الملك كما يُقال في عالم الأعمال، إذ يمكن للشركة من خلاله تلبية التزاماتها المالية الفورية. السيولة النقدية هي الحبل السري لبقاء أي شركة على قيد الحياة، بدونها، قد تضطر الشركة إلى الاقتراض أو حتى الإغلاق.
2. الحسابات المدينة
نبذة:
الحسابات المدينة هي الأموال التي تتوقع الشركة استلامها من العملاء مقابل البضائع أو الخدمات التي قدمتها بالفعل. بعبارة أخرى، هي المبالغ المستحقة على العملاء والتي لم تُدفع بعد.
أهمية:
تعد الحسابات المدينة مهمة لأنها تمثل الأموال التي ستتلقاها الشركة في المستقبل القريب. زيادة الحسابات المدينة قد تشير إلى أن الشركة تبيع بشكل جيد، ولكن إذا لم تتم إدارتها جيدًا، فقد يؤدي ذلك إلى مشاكل في السيولة.
3. المخزون
نبذة:
يشمل المخزون جميع البضائع والمواد الخام التي تمتلكها الشركة والتي تنوي بيعها أو استخدامها في عملياتها الإنتاجية.
أهمية:
يمثل المخزون أحد أهم الأصول المتداولة، خاصةً في الشركات التي تعتمد على البيع أو التصنيع. إدارة المخزون بكفاءة تضمن وجود سلع جاهزة للبيع دون زيادة غير ضرورية تؤدي إلى تراكم المخزون غير المربح.
4. الأوراق المالية والاستثمارات قصيرة الأجل
نبذة:
تشمل هذه الفئة الأسهم والسندات والاستثمارات الأخرى التي تحتفظ بها الشركة لفترة قصيرة بغرض تحقيق أرباح سريعة أو سيولة إضافية.
أهمية:
الاستثمارات قصيرة الأجل هي وسيلة أخرى للحفاظ على السيولة وتوليد عائدات إضافية دون المخاطرة الكبيرة التي قد تكون مرتبطة بالاستثمارات طويلة الأجل.
5. المصاريف المدفوعة مقدمًا
نبذة:
هي المصاريف التي دفعتها الشركة مقدمًا مقابل خدمات أو منتجات ستستفيد منها في المستقبل، مثل الإيجار أو التأمين المدفوع مسبقًا.
أهمية:
تعد المصاريف المدفوعة مقدمًا أصولًا متداولة لأنها تمثل فوائد ستتلقاها الشركة في الفترة القصيرة المقبلة، ما يعزز من سيولتها المستقبلية.
كيفية حساب الأصول المتداولة:
1. حساب الأصول المتداولة الكلية:
لإجراء الحساب، يتم جمع جميع أنواع الأصول المتداولة معًا. الصيغة كالتالي:
الأصول المتداولة = النقد + الحسابات المدينة + المخزون + الاستثمارات قصيرة الأجل + المصاريف المدفوعة مقدمًا
2. نسبة السيولة الجارية:
نسبة السيولة الجارية تُستخدم لمعرفة مدى قدرة الشركة على تغطية التزاماتها قصيرة الأجل باستخدام أصولها المتداولة. الصيغة:
نسبة السيولة الجارية = الأصول المتداولة / الخصوم المتداولة
تعتبر النسبة المثالية بين 1.5 إلى 2، حيث تشير إلى أن الشركة تملك موارد كافية لتغطية ديونها قصيرة الأجل، مع وجود فائض معقول.
الخاتمة:
الأصول المتداولة ليست مجرد أرقام أو مصطلحات محاسبية معقدة، بل هي القوارب السريعة التي تنقلك من يومٍ ماليٍّ إلى آخر بسلام. قد تبدو الأمور معقدة في البداية، ولكن مع الفهم العميق لهذه الأصول وكيفية حسابها، ستصبح رحلتك في عالم الأعمال أكثر سلاسة. وفي دراسة حديثة أجرتها شركة Ernst & Young عام 2023، وُجد أن 55% من الشركات التي تراقب أصولها المتداولة بشكل دوري، تمكنت من تحسين تدفقها النقدي بنسبة تصل إلى 30% في السنة الأولى فقط.
لذا، استعد لتبحر بثقة في محيط المال والأعمال، وتذكر: الأصول المتداولة هي مراكب النجاة التي تحميك من الغرق في بحر الديون. ولا تنسَ، كلما كانت حساباتك دقيقة، زادت فرصك في تحقيق النجاح المالي!
