ما هي ضريبة الاستقطاع في السعودية؟
ضريبة الاستقطاع في السعودية هي ضريبة تُفرض على الدخل الذي يحصل عليه غير المقيمين في المملكة، سواء كانوا أفرادًا أو شركات، مقابل خدمات أو أنشطة اقتصادية تتم داخل المملكة. يتم استقطاع هذه الضريبة من قبل الجهة المحلية التي تدفع لغير المقيم ثم تقوم بتحويلها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
على من تنطبق ضريبة الاستقطاع ومن المسؤول عن توريدها؟
ضريبة الاستقطاع تنطبق على غير المقيمين الذين يحصلون على دخل من مصادر داخل السعودية دون أن يكون لهم منشأة دائمة في المملكة. أما الجهة المسؤولة عن استقطاع الضريبة فهي الجهة السعودية التي تدفع لهذا غير المقيم. بعد الاستقطاع، يجب على هذه الجهة تقديم الإقرار وتوريد المبلغ للهيئة.
نسب ضريبة الاستقطاع
نسب ضريبة الاستقطاع تختلف حسب نوع النشاط أو الخدمة المقدمة. من أبرز هذه النسب:
- 5% على أرباح الأسهم.
- 15% على الفوائد والقروض.
- 20% على خدمات الاستشارات والأعمال الفنية.
- نسب أخرى قد تختلف بناءً على الأنشطة أو الاتفاقيات الدولية.
طريقة احتساب ضريبة الاستقطاع
لحساب ضريبة الاستقطاع، يتم ضرب المبلغ الإجمالي المدفوع لغير المقيم في النسبة المقررة حسب نوع الدخل، ثم يتم استقطاع الضريبة وتحويلها للهيئة. على سبيل المثال، إذا كان المبلغ المدفوع 100,000 ريال لنشاط يخضع لضريبة استقطاع بنسبة 20%، فإن ضريبة الاستقطاع تكون 20,000 ريال.
ما هي مصادر الدخل الخاضعة لضريبة الاستقطاع؟
تشمل مصادر الدخل الخاضعة لضريبة الاستقطاع العديد من الأنشطة، منها:
- خدمات الاستشارات.
- الفوائد والعمولات.
- أرباح الأسهم.
- الإتاوات والعوائد المالية.
- النقل البحري والجوي.
- التأجير والرسوم الفنية.
الشروط المطلوبة لتقديم إقرار ضريبة الاستقطاع في السعودية
لإتمام تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع، يجب على الجهة المحلية:
- الحصول على رقم تسجيل ضريبي.
- إعداد بيانات الدفع لغير المقيم بدقة.
- التأكد من أن جميع المعاملات تتماشى مع النسب الضريبية المحددة.
خطوات دفع ضريبة الاستقطاع إلكترونيًا
- الدخول إلى موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- تسجيل الدخول باستخدام البيانات الشخصية أو بيانات الشركة.
- اختيار خدمة تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع.
- تعبئة البيانات المطلوبة عن المدفوعات واحتساب الضريبة.
- سداد الضريبة من خلال إحدى وسائل الدفع المتاحة.
الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع
- ضريبة الدخل: تُفرض على المقيمين وأصحاب المنشآت الدائمة في المملكة وفقًا لأرباحهم السنوية.
- ضريبة الاستقطاع: تُفرض على غير المقيمين الذين يحصلون على دخل من داخل المملكة مقابل خدمات أو أنشطة اقتصادية دون أن يكون لديهم منشأة دائمة.
الأسئلة الشائعة على ضريبة الاستقطاع
هل تُفرض ضريبة الاستقطاع على جميع غير المقيمين؟
- نعم، تُفرض على غير المقيمين الذين يحصلون على دخل من مصادر سعودية وليس لديهم منشأة دائمة في المملكة.
ما هي العقوبات في حال عدم توريد ضريبة الاستقطاع؟
- تفرض هيئة الزكاة والضريبة والجمارك غرامات تأخير قد تصل إلى 1% عن كل 30 يوم تأخير.
هل يمكن الاستفادة من اتفاقيات منع الازدواج الضريبي في ضريبة الاستقطاع؟
- نعم، يمكن الاستفادة من الاتفاقيات الدولية التي قد تؤدي إلى تقليل أو إلغاء ضريبة الاستقطاع بناءً على شروط الاتفاقية بين الدول.
متى يجب تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع؟
- يجب تقديم الإقرار شهريًا خلال العشرة أيام الأولى من الشهر التالي لتحصيل الدخل.