في خطوة تعكس حرص هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على دعم المكلفين وتمكينهم من تصحيح أوضاعهم المالية، أعلنت الهيئة عن تمديد مبادرة الإعفاء من الغرامات لمدة ستة أشهر إضافية، بحيث تنتهي بنهاية ديسمبر 2025م، مع التأكيد على ضرورة سداد المستحقات أو التقدم بطلب خطة تقسيط للاستفادة من المبادرة.
تمثل هذه المبادرة فرصة ذهبية للمكلفين – سواء كانوا أفرادًا أو منشآت – لتسوية أوضاعهم الضريبية، والتخلص من أعباء الغرامات التي تراكمت عليهم نتيجة التأخير أو التقصير في تقديم الإقرارات أو سداد المستحقات في الوقت المحدد. ويُستثنى من هذه المبادرة الغرامات المرتبطة بمخالفات التهرب الضريبي، مما يعكس التوجه الحازم للهيئة في التعامل مع هذا النوع من المخالفات.
أهداف المبادرة وتوجه الهيئة
تهدف الهيئة من خلال هذه المبادرة إلى:
تعزيز الامتثال الطوعي لدى المكلفين وتشجيعهم على الالتزام الضريبي.
تخفيف الأعباء المالية عن الأفراد والمنشآت في ظل الظروف الاقتصادية المتقلبة.
إعطاء فرصة لتصحيح الأخطاء المحاسبية أو التأخيرات غير المقصودة التي وقعت في الفترات السابقة.
تعزيز العلاقة التشاركية بين الهيئة والمكلفين، من خلال تقديم حوافز محفزة على التعاون.
شروط الإستفادة من المبادرة
الاستفادة من الإعفاء مشروطة بما يلي:
سداد كامل الضريبة المستحقة خلال فترة المبادرة.
أو التقدم بطلب خطة تقسيط معتمدة من الهيئة تضمن التزام المكلف بتسديد المستحقات على دفعات منتظمة.
أن تكون الغرامات ناتجة عن إقرارات ضريبية مستحقة قبل 1 يوليو 2025م.
الفترات الضريبية التي تشملها المبادرة
حددت الهيئة الفترات التي تدخل ضمن المبادرة بدقة، وهي كما يلي:
ضريبة القيمة المضافة
تشمل المبادرة الغرامات المتعلقة بـ:
الإقرار الربع الأول لعام 2025م وما قبله.
إقرار شهر مايو 2025م وما قبله.
ضريبة الدخل
تغطي المبادرة الغرامات المرتبطة بـ:
إقرارات عام 2024م وما قبله.
ضريبة الاستقطاع
تسري الإعفاءات على الغرامات الناتجة عن:
إقرار شهر مايو 2025م وما قبله.
ضريبة السلع الانتقائية
يشمل الإعفاء:
إقرارات شهري مارس وإبريل 2025م وما قبلهما.
ضريبة التصرفات العقارية
تغطي المبادرة:
الغرامات المستحقة عن مستحقات قبل 1 يوليو 2025م.
أنواع الغرامات التي تشملها المبادرة
من المهم التفرقة بين أنواع الغرامات المختلفة، حيث تشمل المبادرة الغرامات الناتجة عن:
تأخر التسجيل.
تأخر تقديم الإقرار.
تأخر سداد الضريبة.
تصحيح الإقرار (الإفصاح الذاتي).
المخالفات العامة.
ولا تشمل المبادرة:
الغرامات المرتبطة بالتهرب الضريبي أو أي تصرف يُصنّف كمخالفة جسيمة أو احتيالية.
كيفية الإستفادة من المبادرة
الهيئة سهلت الإجراءات للمكلفين من خلال منصتها الإلكترونية، حيث يمكن للمستفيد:
الدخول على البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
استعراض الفواتير أو الإقرارات غير المسددة.
التقدم بطلب خطة تقسيط مناسبة.
سداد المستحقات عبر قنوات الدفع المعتمدة.
فوائد الإستفادة من المبادرة
تجنب تراكم الغرامات مستقبلًا.
تحسين التصنيف الائتماني للمنشآت في الجهات الرسمية.
زيادة فرص التعاقد مع الجهات الحكومية والخاصة، حيث يشترط الامتثال الضريبي الكامل.
تحقيق راحة نفسية للمكلفين بتصفية التزاماتهم النظامية.
الفئات المستهدفة
المنشآت الصغيرة والمتوسطة التي تأخرت في التزاماتها بسبب التحديات المالية.
المؤسسات الكبرى التي تسعى لإغلاق ملفات ضريبية عالقة.
الأفراد المسجلين في أنظمة الضريبة والذين قد فاتتهم مواعيد تقديم الإقرارات أو السداد.
التحديات المتوقعة وكيفية تجاوزها
قد يواجه بعض المكلفين تحديات مثل صعوبة السداد الكامل أو عدم توفر السيولة. ولهذا، فإن خيار خطة التقسيط يُعد الحل الأمثل، بشرط الالتزام بالدفعات. كما يُنصح باللجوء إلى مستشار ضريبي معتمد لمراجعة الوضع الضريبي وتقديم الدعم الفني اللازم.
|||| كتب مقترحة عن الموضوع
الزكاة والضريبة في الشريعة والنظام – د. يوسف القرضاوي
شرح العلاقة بين الزكاة والضريبة من منظور فقهي ونظامي.القانون الضريبي السعودي – د. ناصر بن محمد العواد
دليل مفصل للأنظمة الضريبية المعتمدة في السعودية.ضريبة القيمة المضافة وتطبيقاتها في الخليج – عبدالله السلمي
يشرح كيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة ومشاكل الامتثال.المحاسبة الضريبية – د. أحمد هريدي
يتناول الإجراءات المحاسبية المرتبطة بالضرائب.دليل المكلف لضريبة الدخل – إعداد هيئة الزكاة والضريبة
يوضح حقوق وواجبات المكلفين في نظام ضريبة الدخل.تفسير نظام الزكاة والضريبة – د. عبدالرحمن الحجي
تفسير تفصيلي لنظام الزكاة والضريبة السعودي.إدارة المخاطر الضريبية – John Karayan
دليل للمؤسسات في كيفية التنبؤ وإدارة التحديات الضريبية.VAT: A Guide for Businesses – Alan Melville
كتاب شامل عن ضريبة القيمة المضافة على مستوى العالم.Taxation: Finance Act Edition – Alan Combs
مرجع مهم لفهم قوانين الضرائب الحديثة.Tax Planning and Compliance – Judith Green
يشرح استراتيجيات التخطيط الضريبي والامتثال للقانون.
إحصائيات مفيدة //
67% من المنشآت الصغيرة في السعودية تعرضت لغرامات تأخر السداد في 2023.
أكثر من 180 ألف مكلف استفادوا من المبادرات السابقة للإعفاء من الغرامات.
73% من الغرامات المسجلة تعود لضريبة القيمة المضافة.
عدد الإقرارات المتأخرة تجاوز 1.2 مليون إقرار في 2024.
انخفضت مخالفات التأخر في تقديم الإقرار بنسبة 30% بعد إطلاق المبادرات.
52% من المكلفين فضلوا خطة التقسيط لتسوية التزاماتهم.
95% من المستفيدين من المبادرة عبروا عن رضاهم عن الإجراءات الإلكترونية للهيئة.
أسئلة شائعة !
هل يمكن الاستفادة من الإعفاء دون سداد الضريبة؟
لا، يشترط السداد الكامل أو تقديم خطة تقسيط معتمدة للاستفادة.
هل المبادرة تشمل جميع أنواع الغرامات؟
تشمل معظم الغرامات، باستثناء تلك المتعلقة بالتهرب الضريبي.
هل يجب تقديم طلب للاستفادة؟
نعم، يجب الدخول على بوابة الهيئة واختيار الإجراء المناسب سواء السداد أو التقسيط.
هل التقسيط يؤهلني للإعفاء الكامل من الغرامات؟
نعم، طالما تم الالتزام بخطة التقسيط المعتمدة وعدم التخلف عن السداد.
هل يستفيد من المبادرة من لديه قضايا ضريبية منظورة؟
في بعض الحالات، نعم، بشرط سحب الاعتراض أو تسوية النزاع، ويُفضل مراجعة الهيئة.
خاتمة
تمديد مبادرة الإعفاء من الغرامات حتى نهاية ديسمبر 2025 ليس مجرد مهلة زمنية إضافية، بل هو فرصة استراتيجية لكل مكلف لمراجعة وضعه الضريبي واتخاذ القرار المناسب لتجنب المزيد من الأعباء في المستقبل. ولأن الهيئة قدمت هذه التسهيلات بمرونة عالية، فإن الاستفادة منها تعني تجنب العقوبات، وتحقيق الاستقرار المالي والإداري للمؤسسات والأفراد على حد سواء.
