ضريبة الإستقطاع في السعودية: أنواعها الخمسة وأمثلة عملية على حسابها ومتى تُلغى
تُعد ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية إحدى الأدوات التنظيمية التي تعتمدها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لضمان تحصيل الضرائب من الجهات الأجنبية التي تقدم خدمات داخل المملكة. وتأتي هذه الضريبة ضمن إطار العدالة الضريبية والشفافية المالية، حيث تهدف إلى تحقيق توازن بين الشركات المحلية والأجنبية من حيث الالتزامات الضريبية.
مفهوم ضريبة الاستقطاع
ضريبة الاستقطاع هي الضريبة التي يتم اقتطاعها من المبالغ المدفوعة لغير المقيمين في المملكة مقابل خدمات أو أعمال تم تنفيذها داخل السعودية. يقوم الطرف المحلي المستفيد من الخدمة باستقطاع نسبة معينة من المبلغ المستحق لغير المقيم، ثم يقوم بتحويل هذه النسبة إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
الجهات الخاضعة لضريبة الاستقطاع
تُفرض الضريبة على أي جهة أجنبية أو شخص غير مقيم يقدم خدمات لشركات أو أفراد داخل المملكة. وتشمل هذه الجهات الشركات الاستشارية، وخدمات الدعم الفني، والتدريب، والاستشارات القانونية، وخدمات التسويق والإعلان، وغير ذلك من الأنشطة التي يتم تنفيذها داخل السعودية أو تُعدّ دخلاً ناتجاً منها.
أنواع ضريبة الاستقطاع الخمسة
تتوزع ضريبة الاستقطاع إلى خمس فئات رئيسية، تختلف بحسب نوع الخدمة المقدمة. وتشمل:
5% على أرباح الأسهم والأرباح الموزعة.
15% على الإتاوات ورسوم الترخيص واستخدام العلامات التجارية.
20% على خدمات الإدارة والاستشارات.
5% على الإيجارات والأرباح الناتجة من الأصول داخل المملكة.
15% على الفوائد والمكافآت المدفوعة لغير المقيمين.
أمثلة عملية على ضريبة الاستقطاع
على سبيل المثال، إذا قامت شركة سعودية بالتعاقد مع شركة أجنبية لتقديم استشارات إدارية مقابل 100,000 ريال سعودي، فإن الشركة السعودية تقتطع 20% من المبلغ أي 20,000 ريال، وتحولها مباشرة إلى الهيئة. أما في حالة الإتاوة مقابل استخدام برنامج مرخّص، فإن نسبة الاستقطاع تكون 15% من إجمالي المبلغ المدفوع.
كيفية حساب ضريبة الاستقطاع
يتم حساب ضريبة الاستقطاع بطريقة بسيطة وهي:
قيمة الضريبة = (قيمة المبلغ الإجمالي × نسبة الضريبة المحددة).
ويجب على الشركة المحلية تحويل المبلغ المقتطع إلى الهيئة خلال عشرة أيام من نهاية الشهر الذي تم فيه الدفع. كما يُلزم الطرف المحلي بتقديم نموذج الإقرار الخاص بضريبة الاستقطاع لتوثيق العملية الضريبية.
الالتزامات النظامية للشركات المحلية
على الشركات المحلية الالتزام بعدة متطلبات أساسية، منها تقديم الإقرارات الشهرية، والاحتفاظ بالسجلات المالية الدقيقة، وتقديم البيانات الكاملة حول المدفوعات لغير المقيمين. كما أن أي تأخير في السداد قد يؤدي إلى فرض غرامات مالية أو جزاءات تأخيرية.
متى تسقط ضريبة الاستقطاع؟
تسقط ضريبة الاستقطاع في حالات معينة، مثل عندما تكون الجهة الأجنبية مقيمة فعلاً داخل المملكة أو لديها سجل ضريبي سعودي. كما تُعفى بعض المدفوعات إذا كانت موجهة لجهات حكومية أو ضمن اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي الموقعة بين السعودية ودول أخرى، والتي تهدف إلى منع دفع الضريبة مرتين على نفس الدخل.
اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي
وقّعت المملكة العديد من الاتفاقيات الدولية لتجنب الازدواج الضريبي مع عدد من الدول، مثل الإمارات ومصر والولايات المتحدة وبريطانيا. وتتيح هذه الاتفاقيات تخفيف أو إلغاء الضريبة على بعض الأنشطة إذا تم إثبات أن الجهة المستفيدة خاضعة للضريبة في بلدها الأم.
أهمية ضريبة الاستقطاع للاقتصاد السعودي
تُعتبر هذه الضريبة أداة مهمة لدعم الاقتصاد الوطني، حيث تساهم في ضبط تدفق الأموال إلى الخارج وتضمن عدالة التنافس بين الشركات المحلية والأجنبية. كما تعزز من مصداقية النظام المالي السعودي أمام المؤسسات العالمية والمستثمرين الدوليين.
تحديات تطبيق ضريبة الاستقطاع
رغم أهميتها، تواجه الشركات بعض التحديات في تطبيقها، مثل صعوبة تحديد نوع الخدمة بدقة، والتأكد من المقيم الضريبي للجهة الأجنبية، والتعامل مع الاختلافات القانونية بين الدول. لذلك تحتاج الشركات إلى استشارات متخصصة لضمان تطبيق الضريبة بالشكل الصحيح.
نصائح مفيدة
تحقق من حالة المقيم الضريبي: قبل التعاقد مع أي جهة أجنبية، تأكد إن كانت مقيمة ضريبياً داخل المملكة.
احتفظ بسجلات دقيقة: حفظ العقود والفواتير يساعد على تلافي أي غرامات لاحقة.
التزم بمواعيد السداد: يجب تحويل الضريبة خلال عشرة أيام من نهاية الشهر لتجنب الغرامات.
استعن بمستشار ضريبي: يساعدك على تحديد النسبة الصحيحة لكل نوع خدمة.
راجع الاتفاقيات الدولية: قد تكون بعض الدول معفاة من الضريبة بناءً على اتفاقيات رسمية.
احسب النسبة قبل الدفع: لتجنب دفع مبالغ إضافية غير مستحقة.
تابع تحديثات الهيئة: هيئة الزكاة تصدر تحديثات دورية حول النسب والإجراءات.
افهم نطاق الخدمة: تحديد ما إذا كانت الخدمة منفذة داخل المملكة هو أساس تطبيق الضريبة.
قدّم الإقرار الإلكتروني: لتسريع الإجراءات وتقليل الأخطاء.
درّب الفريق المالي: المعرفة الداخلية بالضريبة تقلل الأخطاء المحاسبية.
إحصائيات هامة
أكثر من 70% من الشركات السعودية تعاملت مع جهات أجنبية تستوجب استقطاع ضريبي.
بلغت نسبة الالتزام بتقديم الإقرارات في 2024 حوالي 92%.
15% من المخالفات الضريبية سببها تأخر السداد.
40% من الشركات الصغيرة والمتوسطة تحتاج توعية أكبر بضريبة الاستقطاع.
السعودية لديها أكثر من 55 اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي.
تجاوزت حصيلة ضريبة الاستقطاع 4 مليارات ريال في 2024.
نسبة الاستقطاع الأكثر شيوعاً هي 5% على الأرباح والفوائد.
أسئلة شائعة
ما الفرق بين ضريبة الاستقطاع وضريبة الدخل؟
ضريبة الدخل تُفرض على المقيمين داخل المملكة، بينما ضريبة الاستقطاع تُفرض على غير المقيمين الذين يحصلون على دخل من داخل السعودية.
هل تشمل الضريبة الأفراد غير المقيمين؟
نعم، إذا حصل الفرد على دخل من مصدر داخل المملكة مقابل عمل أو خدمة، فيخضع للضريبة.
هل يمكن استرداد ضريبة الاستقطاع؟
نعم، في حال تم دفع الضريبة بشكل خاطئ أو مبالغ فيه، يمكن تقديم طلب استرداد للهيئة.
هل تشمل الضريبة الخدمات الرقمية؟
نعم، إذا تم تقديم الخدمة الرقمية من جهة أجنبية ونتج عنها دخل داخل السعودية.
هل تطبق الضريبة على الجهات الحكومية؟
لا، الجهات الحكومية السعودية غير خاضعة لضريبة الاستقطاع عند التعامل مع غير المقيمين.
الخاتمة
ضريبة الاستقطاع الخمسة في السعودية تُعد من الركائز الأساسية في النظام الضريبي الحديث، إذ تهدف إلى تحقيق العدالة المالية وضمان استقرار الإيرادات الحكومية. كما تساعد في ضبط التعاملات المالية مع الجهات الأجنبية وتحقيق توازن اقتصادي يحمي السوق المحلي ويعزز من ثقة المستثمرين في بيئة الأعمال السعودية.
